우선 부가가치세를 알아보기 전 SAP에서 어떤식으로 쓰이는지 알아보았다.
SAP에서 부가가치세에 관련 업무 예시
매출세 (VAT Output Tax) 처리
- 거래코드 : FB70 (고객에 대한 수기 매출전표 입력)
- 입력항목 : 고객 계정, 매출 계정 (예: 상품매출), 부가세코드 (예:A0 - 국내과세 10%)
- 세금 코드에 따라 SAP가 세액을 자동 계산하고, 매출세 계정에 회계 분개함
매입세 (VAT Input Tax) 처리
- 거래코드 : FB60 (매입전표 입력)
- 입력항목 : 공급업체 계정, 비용/재고 계정, 세금코드 (예:V0- 국내매입 10%)
- 회계팀은 매입세를 공제받기 위한 정확한 입력을 위해, 세금 코드 사용에 주의
부가세 신고자료 집계
- 부가가치세 신고 기간 마다 세금계산서 발행 및 수취 내용을 집계
- 거래코드: S_ALR_87012357 (세금계산서 목록 조회)
- 이 보고서를 통해 신고용 부가세 매출/매입 내역을 회계팀이 확인하고 국세청 신고에 활용
부가세 코드 설정 (컨피규레이션)
상황: 새로운 세금 유형 추가 필요 시 (예: 면세, 영세율 등)
SAP 처리 예시:
- SPRO > 세금 > 부가세 설정 > 세금 코드 정의
- 입력값: 세율, 세금 계정, 국가 및 회사코드 적용
이 설정은 ABAP 개발자가 아니라 FI 컨설턴트나 세무담당자가 customizing 필요
그렇다면 부가가치세 지식을 쌓아보자!
부가가치세란?
상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금
사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산함
부가가치세 = 매출세액 - 매입세액
과세기간 및 신고납부
부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 되며 각 과세기간을 다시 3개월로 나우어 중간에 예정신고기간을 두고 있다.
일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고
개인 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고·납부
부가가치세 사업자 구분
단, 2024.07.01 이후 적용(2024.6월 시험까지는 공급대가 8000만원 적용된다.)
간이과세자의 업종별 부가가치율 등 자세한 사항은 아래 링크에서 확인 (국세청 링크)
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7693&mi=2272
납세지
납세지란 납세의무자가 납세의무를 이행하고, 과세권자가 부과·징수권을 행사하는 기준이 되는 장소.
원칙적으로는 사업장마다 신고·납부하는 것이 원칙
하지만 여러 사업장이 있는 경우 편의를 봐주는 두 경우가 있다. 주사업장 총괄납부와 사업자단위 과세제도인데 두 제도를 혼돈하지 말자
주사업장 총괄납부
2개 이상의 사업장이 있는 법인과 일반과세자가 주 사업장 관할세무서장에게 주사업장총괄납부를 신청한 때에는 부가가치세 신고는 각 사업장별로 하되, 주사업장에서 각 사업장의 납부세액 또는 환급세액을 총괄하여 납부하거나 환급받을 수 있는 것
- 사업자 등록 신청 : 납부하고자 하는 과세기간 개시 20일 전 ( 신규는 사업자등록증 받은 날부터 20일) 에 신청서를 주된 사업장의 관할 세무서장에게 제출
사업자단위 과세제도
여러 사업장을 소유하는 경우 주된 사업장 (법인은 본점 개인은 주사무소)에서 사업자등록을 하나만 하여 신고와 납부를 할 수 있는 제도.
각 지점의 사업자 번호는 말소되고 주 사업장의 사업자 번호로 모든 사업장의 세금계산서를 발행·수취하는 제도
가장 큰 차이점은 "주사업장총괄납부"는 부가가치세 신고를 각 사업장별로 한다. 지점 별로 사업자 등록을 하는 것. 그리고 주사업장에서 세액을 납부하거나 환급받을 수 있는 것. 그러나 "사업자단위과세제도"는 사업자등록은 하나만 한다. 각 지점의 사업자 번호는 말소됨
- 주사업장총괄납부 제도는 지점마다 사업자등록을 하고, 부가세는 주사업장에서 일괄 신고·납부한다.
- 사업자단위과세 제도는 본점만 사업자등록을 하고, 모든 지점은 본점 번호로 세금계산서를 발행한다.
다음은 부가가치세 과세대상에 대해 알아보려 한다. 재화의 간주공급과 재화의 공급시기가 매우매우 중요함
출처 : 박쌤전산세무 , 국세청
https://www.youtube.com/watch?v=gadYvg3vZOs&list=PLYixJcX54KQvavDmRkBSg5SXPRS0HUmo-&index=30
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